关于公转私（哪些合规？哪些容易被监管？）--中企昌会计

一、公转私合规方式：
1、提取备用金；
2、发放员工工资 / 年终奖；
3、员工差旅费报销；
4、法人、股东借公司款项；
5、向自然人采购；
6、归还个人借款；
7、支付个人赔偿金、违约金；
8、股东利润分配；
9、个人独资企业利润分配；
10、支付个人劳务报酬；

其中法人、股东借款：
税法规定：法人或股东从投资的企业借款，年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，税法规定是要个人所得税
但其中“未用于企业生产经营的”，这个不好界定

二、容易被监管的交易类型：
1、公转公200万以上；（单笔或累计200万以上）
2、公转私金额过大；（单笔或累计境内转账超50万、境外转账超20万，个别省份现在监管限额是10万）
3、企业规模小但流水巨大；
4、公户私户转出异常（分批转入集中转出、集中转入分批转出）
5、资金流向与经营无关；
6、公户私户频繁互转；
7、频繁开销户；
8、闲置账户大量交易
上述情况容易被监管，监管目的如下：

“第三条　金融机构应当履行大额交易和可疑交易报告义务，向中国反洗钱监测分析中心报送大额交易和可疑交易报告，接受中国人民银行及其分支机构的监督、检查。”

参考资料：

1、金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法【发布时间：2016年12月28日】

http://www.gov.cn/gongbao/content/2017/content_5213199.htm

2、中国人民银行关于开展大额现金管理试点的通知【发布时间：2020年06月09日】

http://www.pbc.gov.cn/zhengwugongkai/4081330/4081344/4081395/4081686/4085043/index.html

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